Как изменяется налогообложение в части подоходного налога

  1. Если Соединенное Королевство выходит из ЕС и не является государством – членом Европейского экономического пространства, то в отношении коммерческого объединения – резидента Эстонии налоговое освобождение при выплате дивидендов применяется в соответствии с установленным в пункте 3 части 11 статьи 50 Закона о подоходном налоге (ЗоПН) при условии, что:

    • у получившего и впоследствии выплачивающего дивиденды коммерческого объединения Эстонии на момент получения дивидендов участие в соответствующем коммерческом объединении было не менее 10%, и

    • в Соединенном Королевстве с дивидендов удержан подоходный налог, или часть прибыли, служащая основанием для выплаты дивидендов, была обложена налогом.

    Соответственно, должно быть подтверждено, что прибыль обложена налогом в Соединенном Королевстве.

    До выхода Соединенного Королевства из Европейского союза для освобождения дивидендов от подоходного налога было достаточным, что дивиденд был получен от коммерческого объединения Соединенного Королевства, и что величина участия не менее 10%. Не надо было представлять подтверждение о налогообложении прибыли в Соединенном Королевстве. (Пункт 1 части 11 статьи 50 ЗоПН)

  2. Так же прибыль, находящегося в Соединенном Королевстве постоянного места деятельности коммерческого объединения – резидента Эстонии, освобождена в Эстонии от подоходного налога только в случае, если прибыль постоянного места деятельности в Соединенном Королевстве обложена подоходным налогом (пункт 4 части 11 статьи 50 ЗоПН).

    До выхода Соединенного Королевства из ЕС для освобождения от подоходного налога было достаточным, чтобы прибыль была присвоена находящемуся в Соединенном Королевстве постоянному месту деятельности (пункт 2 части 11 статьи 50 ЗоПН).

  3. Плата за лицензию, выплачиваемая налоговому резиденту Соединенного Королевства подлежит декларированию, и предусмотренные налоговым соглашением налоговые льготы можно применять только при представлении справки о резидентстве Соединенного Королевства.
    До выхода Соединенного Королевства из ЕС налоговое освобождение при лицензионных выплатах применялось при выплате связанным лицам из числа налоговых резидентов Соединенного Королевства (часть 4 статьи 31 ЗоПН).

  4. Физическое лицо – налоговый резидент Соединенного Королевства не сможет при налогообложении дохода в Эстонии представить декларацию о доходах физического лица резидента Эстонии для применения предусмотренных налоговых льгот (вычета необлагаемого дохода, дополнительного необлагаемого дохода при содержании двух и более несовершеннолетних детей, процентов по кредиту для приобретения жилья) и передать налоговые льготы супругу, так как данные льготы предусмотрены только для резидента государства – участника соглашения о Европейском экономическом пространстве.

​​©   «EURORIIE OÜ»

Тел.+372 53 849 348  

 

E-mail: info@euroriie.ee